Inhoudstabel:

  • Inhoudsopgave In dit Tips & Advies-boek leest u...
  • Deel I - Wat zegt de antimisbruik­bepaling precies?
  • 1. Hoe is de antimisbruikbepaling geformuleerd?
  • 1.1. Hoe luidt die antimisbruikbepaling precies?
  • 1.2. Twee algemene manieren om belastingen te besparen, worden geviseerd
  • 1.3. Voor welke belastingen geldt de antimisbruikbepaling (niet)?
  • 1.4. Sinds wanneer is de antimisbruikbepaling van toepassing?
  • 2. Voorwaarden fiscaal misbruik
  • 2.1. Objectief én subjectief element vereist
  • 2.2. Bewijs van fiscaal misbruik
  • 2.3. Gevolgen als de fiscus de antimisbruikbepaling met succes kan toepassen
  • 2.4. Hoelang na de feiten kan de fiscus de antimisbruikbepaling toepassen en welke procedure moet hij volgen?
  • 3. Circulaire van 10 april 2013 over registratie- en successierechten: een ‘witte’ en een ‘zwarte’ lijst
  • 3.1. De ‘witte’ lijst
  • 3.2. De ‘zwarte’ lijst (en de sancties)
  • 3.3. Testamentaire bepalingen zijn geen misbruik
  • 3.4. Gesplitste aankoop niet op de zwarte lijst?
  • 3.5. Verzaking aan vruchtgebruik op onroerend goed toegevoegd aan zwarte lijst
  • 3.6. Beoordeling geval per geval blijft de regel
 
  • Deel II - Klassieke optimalisatie­technieken, getoetst aan de antimisbruikbepaling
  • 1. Een (gewone) hand- en/of bankgift
  • 1.1. Wat houdt zo’n hand- of bankgift precies in?
  • 1.2. Is dit voortaan fiscaal misbruik?
  • 1.3. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 2. Vruchtgebruik met uw vennootschap
  • 2.1. Gesplitste aankoop om een onroerend goed via uw vennootschap te financieren
  • 2.2. Optimaliseren door zo veel mogelijk kosten ten laste van uw vennootschap te leggen
  • 2.3. Vruchtgebruik op een pand dat u al bezit overdragen aan uw eigen vennootschap
  • 2.4. Mag u het vruchtgebruik op een stuk grond verlenen aan uw vennootschap en haar daarop laten bouwen?
  • 2.5. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 3. Gesplitste aankoop van een pand door ouders en kinderen
  • 3.1. Ouders kopen het vruchtgebruik en kinderen de blote eigendom
  • 3.2. Mag u nog optimaliseren door vooraf de koopprijs voor de blote eigendom aan uw kinderen te schenken?
  • 3.3. Mag u nog optimaliseren door te werken met een tijdelijk vruchtgebruik?
  • 3.4. Mag u nog optimaliseren door te werken met een ‘omgekeerd’ vruchtgebruik?
  • 3.5. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 4. Verkoop van een vennootschap met daarin alleen een pand
  • 4.1. U verkoopt een vennootschap waarin enkel (nog) een pand zit
  • 4.2. U splitst uw ‘gemengde’ vennootschap in een patrimoniumvennootschap en een andere vennootschap en verkoopt daarna de aandelen van de patrimoniumvennootschap
  • 4.3. U brengt een bedrijfspand dat u privé heeft in in een vennootschap, waarna u de aandelen van die patrimoniumvennootschap verkoopt
  • 4.4. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 5. Verhuur van een pand aan uw eigen vennootschap
  • 5.1. Wat houdt het probleem van herkwalificatie van huur in loon precies in?
  • 5.2. Mag u optimaliseren door een deel roerend te verhuren?
  • 5.3. Mag u werken met een tussenpersoon?
  • 5.4. Is huur laten vooruitbetalen een oplossing?
  • 5.5. Mag u de huurovereenkomst met uw vennootschap laten ontbinden en het vruchtgebruik verkopen aan uw vennootschap?
  • 5.6. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 6. Optimaal interesten vragen aan uw vennootschap
  • 6.1. Probleem van de herkwalificatie van interesten in dividenden
  • 6.2. Mag u uw tegoeden nog opsplitsen in een lening met interesten en een lening zonder interesten?
  • 6.3. Mag u een deel van uw rc inbrengen in het kapitaal om zo de herkwalificatie te vermijden?
  • 6.4. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 7. Fictieve debetinteresten vermijden door de debetstand rekening-courant weg te werken
  • 7.1. Debetstand van de rekening-courant
  • 7.2. Hoe kunt u de debetstand wegwerken?
  • 7.3. Is dat nu een probleem?
  • 7.4. Zet uw rekening-courant om in een lening met vaste looptijd
  • 7.5. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 8. Auto uit uw vennootschap halen en kilometervergoeding of huur aanrekenen
  • 8.1. Voordeel auto
  • 8.2. Auto uit uw vennootschap halen
  • 8.3. Vergoeding aanrekenen voor het beroepsmatig gebruik
  • 8.4. Is dat nu een probleem?
  • 8.5. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 9. Zware belasting op voordeel van alle aard wegwerken met een dividend
  • 9.1. Voordelen van alle aard worden zwaar belast
  • 9.2. Voordeel afkopen en dividend opnemen
  • 9.3. Is dat nu een probleem?
  • 9.4. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 10. Pand uit uw vennootschap halen zonder het verkooprecht te betalen
  • 10.1. U haalt een pand uit uw vennootschap en betaalt als registratierecht slechts € 50 of het verdelingsrecht van 1% (2,5%)
  • 10.2. Uw vennootschap heeft enkel de grond verkregen met het verkooprecht en later haalt u het pand op die grond zonder verkooprecht naar u privé
  • 10.3. U vormt uw NV om naar een BV, waarna u het pand eruit haalt zonder verkooprecht
  • 10.4. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 11. Opmaken of wijzigen van een huwelijks­contract: wijzigingen in de huwgemeenschap die de successierechten beïnvloeden
  • 11.1. Nut van een huwelijkscontract
  • 11.2. Kunt u optimaliseren door een ‘langst leeft, al heeft’-beding of een keuzebeding in uw huwelijkscontract te zetten?
  • 11.3. Kunt u optimaliseren door het ‘verschuiven’ van eigen vermogen naar de huwgemeen­schap?
  • 11.4. Kunt u optimaliseren met een alsof- of verrekenbeding?
  • 11.5. Kunt u optimaliseren met een ‘sterfhuisconstructie’?
  • 11.6. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 12. Schenken met voorbehoud van vruchtgebruik
  • 12.1. ‘Gewone’ schenking met voorbehoud van vruchtgebruik
  • 12.2. Kunt u nog optimaliseren door te werken met een tijdelijk vruchtgebruik?
  • 12.3. Kunt u nog optimaliseren door te schenken met voorbehoud van blote eigendom?
  • 12.4. Kunt u nog optimaliseren door te schenken met een (facultatieve) last?
  • 12.5. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 13. Opname van een dividend i.p.v. een loon
  • 13.1. Waarom zou u geen loon opnemen?
  • 13.2. Is helemaal geen loon opnemen wel een goed idee?
  • 13.3. Waarom zou u een (super)dividend opnemen i.p.v. een loon?
  • 13.4. Is dat nu een probleem?
  • 13.5. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 14. Onroerende goederen schenken in schijven van drie jaar
  • 14.1. ‘Gewone’ schenking in schijven van onroerende goederen
  • 14.2. Kunt u optimaliseren door een eigen onroerend goed eerst in de huwgemeenschap in te brengen en het vervolgens ieder voor de helft te schenken aan uw kinderen?
  • 14.3. Kunt u optimaliseren door eerst geld te schenken aan uw kinderen en vervolgens het onroerend goed te verkopen i.p.v. het te schenken in schijven?
  • 14.4. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 15. Sterfhuisclausule
  • 15.1. Nut van een huwelijkscontract
  • 15.2. Kunt u optimaliseren door een ‘sterfhuisconstructie’ in uw huwelijkscontract te zetten?
  • 15.3. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 16. Wederzijdse schenking tussen echtgenoten
  • 16.1. Wederzijdse schenking tussen echtgenoten
  • 16.2. Kunt u optimaliseren door aan de schenking een conventioneel beding van terugkeer te koppelen?
  • 16.3. Kunt u optimaliseren door vóór de schenking goederen uit het gemeenschappelijk vermogen te verschuiven naar het eigen vermogen?
  • 16.4. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 17. Werken met een managementvennootschap
  • 17.1. Wat is een managementvennootschap?
  • 17.2. Waarom is werken met een managementvennootschap interessant?
  • 17.3. Is dat nu een probleem?
  • 17.4. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 18. U schenkt de aandelen van uw vennootschap aan uw kinderen
  • 18.1. U schenkt de aandelen van uw bedrijf in volle eigendom
  • 18.2. U schenkt de aandelen van uw vennootschap aan uw kinderen, maar u bouwt de nodige controletechnieken in
  • 18.3. U schenkt de aandelen met voorbehoud van vruchtgebruik
  • 18.4. U schenkt de aandelen met de bedoeling om ze onder te brengen in een maatschap
  • 18.5. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 19. Werken via een duolegaat
  • 19.1. Specifieke bevoordeling in een testament
  • 19.2. Hoe werkt zo’n duolegaat en wat is het voordeel precies?
  • 19.3. Fiscaal voordeel afgeschaft in Vlaanderen
  • 19.4. Wat moet er precies in het testament staan?
  • 19.5. Is er strikt genomen een fiscaal probleem?
  • 19.6. Kan de techniek van het duolegaat nu ook nog of wordt het opletten?
  • 19.7. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 20. Inkoop eigen aandelen
  • 20.1. Wat houdt zo’n inkoop eigen aandelen precies in?
  • 20.2. Waarom is een inkoop eigen aandelen interessant?
  • 20.3. Is dit voortaan ‘fiscaal misbruik’?
  • 20.4. Alternatief: uittreding als aandeelhouder
  • 20.5. Conclusie: nog groen licht of niet?
  • 21. Werken met een eigen holding
  • 21.1. Waarom een eigen holding?
  • 21.2. Antimisbruikbepaling inzake DBI-aftrek en rv-vrijstelling
  • 21.3. Is het gebruik van een holding voortaan ‘fiscaal misbruik’?
  • 21.4. Hoe aandelen in de holding doen belanden

Paginanummer

Nieuwe zoekopdracht

Generic filters
Uitleenbaar
Ja
Nee
Jaartal
Filter by Type
Monografie
Reeks
Tijdschrift