De groepsverzekering als aanvullend pensioen – 2014

Beschrijving

Auteur: Barbaix R., Weyts Britt, Wuyts D.

Type werk:

Uitgever: Intersentia, 2014

Aantal pagina's: P. 127

Barcode: GT00005962

ISBN: 9789400004603

Beschikbaar: ja

Uitleeninformatie

Deel van:

Aantal exemplaren: 1

Uitleenbaar: Ja

Plaatskenmerk:

SOC 20 BARB 2014

Korte inhoud:

Inhoudstabel:

Persoonlijke kopie van ()

Intersentia

vii

INHOUD

Woord vooraf

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . v

Groeipijnen en uitdagingen van de aanvullende pensioenen in België

Yves Stevens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

I. Ten geleide . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

II. Wie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. 1

A. Democratiseren of massifi

ceren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

B. Vrijwillig of verplicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

III. Loon? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. 7

A. Loon of sociale bescherming . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

B. Overheidsverlies of overheidsrendement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

C. Gelijk of ongelijk . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

IV. Pensioeninstelling? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

A. Verplichte externalisatie en complexe driepartijenrelatie . . . . . . . . . . . 12

B. Twee soorten pensioeninstellingen en het

level playing fi

eld . . . . . . . .

13

C. Eindverantwoordelijkheid van de inrichter en insolventie van de

pensioeninstelling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

D. Bescherming en oprichting van een waarborgfonds . . . . . . . . . . . . . . . 16

V. Organisatie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

A. Kostenstructuur aanvullende pensioenen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17

B. Groot aantal slapers en het gebruik van de onthaalstructuur . . . . . . . 18

C. DC en rendementsgarantie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

D. Gehanteerde interestvoet (actualisatie voet) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23

VI. Uitkering? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

A. Pensioenleeft

ijd . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

B. Kapitaal of rente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

C. Splitting van de rechten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27

D. Geen verplichte overlijdensdekking . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

E. Geen verplichte premievrijstelling invaliditeit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

VII. Conclusie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

9

Persoonlijke kopie van ()

Persoonlijke kopie van ()

Inhoud

viii

Intersentia

De groepsverzekeringen in het verzekeringsrecht: te weinig transparantie

maar voldoende bescherming?

Britt Weyts . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

I. Inleiding: een populair maar te weinig bekend product? . . . . . . . . . . . . . . 31

II. Nood aan een transparante wettelijk regeling? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

III. Defi

nitie van de groepsverzekering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

IV. De externalisatie van het aanvullend pensioen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

V. De bescherming van de werknemers/verzekerden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

A. De aansluiting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

B. De uitvoering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41

C. Financiële buff

ers . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

D. De uittreding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

VI. Besluit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

46

Aanvullend pensioen via een groepsverzekering: (para)fi

scale

aandachtspunten

Elly Van de Velde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

I. Inleiding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

II. De fi

scale logica van aanvullende pensioenen via een groeps-

verzekering en het huwelijksvermogensrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

III. Fiscale intentieverklaring bij familiaal rechtelijke compensatie -

clausules inzake aanvullende pensioenen opgebouwd via een

groepsverzekering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51

IV. (Para)fi

scale latentie bij leven voor aanvullende pensioenen

opgebouwd via een groepsverzekering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54

A. Uitgangspunten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55

B. (Para)fi

scaliteit van de bijdragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

1. Parafi

scaliteit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

a. RSZ-bijdrage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

b. Premietaks . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

c. Wyninckxbijdrage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58

2. Fiscaliteit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61

a. Werkgevers- of ondernemingsbijdragen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61

b. Werknemers- of bedrijfsleidersbijdragen: belasting-

vermindering? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

C. (Para)fi

scaliteit van de prestaties . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63

1. Parafi

scaliteit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63

2. Fiscaliteit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63

a. Belastbaar tijdstip . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63

b. Winstdeelneming . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64

c. Voorschotten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64

Persoonlijke kopie van ()

Persoonlijke kopie van ()

Inhoud

Intersentia

ix

d. Renten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64

e. Kapitaal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65

f. Renten versus kapitaal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67

V. Fiscaliteit van een aanvullend pensioen opgebouwd via een

groepsverzekering bij overlijden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69

A. Successierechten bij overlijden van de aangeslotene . . . . . . . . . . . . . . . 69

B. Successierechten bij overlijden van de echtgeno(o)t(e) met

gemeenschap van goederen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70

VI. Besluit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

71

De civielrechtelijke kwalifi

catie van de driepartijen relatie in aanvullende

pensioenen voor werknemers

Kim De Witte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73

I. Historiek van de driepartijenrelatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74

A. Aanvullende pensioenen eind 19de en begin 20ste eeuw . . . . . . . . . . . 74

B. Aanvullende pensioenen tijdens en na Wereldoorlog II . . . . . . . . . . . . 77

C. Crisis van de jaren 1970: verplichte externalisatie en driepartijen-

relatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78

II. Civielrechtelijke grondslag van de driepartijenrelatie . . . . . . . . . . . . . . . . . 80

A. Derdenbeding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81

B. Delegatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86

C. Lastgeving . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91

III. De groepsverzekering als afzonderlijke rechtsfi

guur? . . . . . . . . . . . . . . . . . 95

A. Belangrijkste kenmerken van de groeps verzekering . . . . . . . . . . . . . . . 95

B. Civielrechtelijke grondslag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96

IV. Besluit en rechtsgevolgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98

Groepsverzekeringen en familiaal vermogensrecht: een nieuwe

invalshoek(?)

Renate Barbaix . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105

I. Inleiding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105

II. Groepsverzekeringen in het huidige huwelijksvermogensrecht . . . . . . . . 106

A. Het bestaande wettelijk kader . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107

1. Het eerstepijlerpensioen: de wettelijke pensioenen . . . . . . . . . . . . 107

2. Het derdepijlerpensioen: de individuele levensverzekering . . . . . 112

B. En de groepsverzekeringen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114

1. Een wettelijk kader? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114

2. De recente rechtspraak . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116

3. De gevolgen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118

Persoonlijke kopie van ()

Inhoud

x

Intersentia

III. Groepsverzekeringen in het nieuwe huwelijksvermogensrecht(?) . . . . . . 120

A. Principe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121

B. Uitwerking . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121

B. Beoordeling en besluit. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126

Paginanummer

De groepsverzekering als aanvullend pensioen – 2014

Beschrijving

Uitleeninformatie

Korte inhoud:

Inhoudstabel:

Nieuwe zoekopdracht